תוכן עניינים

המדריך לפטור ממס רכישה

מס שבח הוא המס שאותו צריכים לשלם מוכרי הנכס, על הרווח שהתקבל בעת המכירה.
המס חל על ההפרש בין מחיר הקנייה של הנכס לבין מחיר המכירה שלו.
אבל כאשר מדובר על דירה שהתקבלה בירושה – לא התרחשה בפועל עסקת קנייה, כי הנכס לא נקנה אלא התקבל בירושה.
לכן, בפועל, לא קיים מיסוי מקרקעין על קבלת דירת ירושה, אבל בעת מכירה, היורש כן צריך לשלם מיסים.
יחד עם זאת, קיימים מקרים שונים, בהם היורשים לא חייבים לשלם מס שבח על מכירת דירת ירושה. אז איך יודעים אם אתם חייבים לשלם מס שבח על דירת ירושה והאם יש דרך לקבל פטור? צוות דיירקט נדל"ן עושה לכם סדר.

איך מחשבים מס שבח על מכירת דירת ירושה?

חישוב מס שבח על דירת ירושה נעשה בהתאם למחיר ששולם על הדירה על ידי המנוח/המוריש.
כלומר, סיכוי סביר כי מדובר על הפרש גבוה בין מחיר הקנייה לבין מחיר המכירה ולכן גם המס צפוי להיות גבוה.
יחד עם זאת, קיימים כמה מקרים, בהם ניתן לקבל פטור ממס שבח על מכירת דירת ירושה:
דירת מגורים – אם הדירה שימשה למגורים 80% מתקופת השבח, או 4 שנים לפני המכירה
המוכר הוא בן זוג, צאצא ישיר של המוריש, או של בן הזוג של המוריש.
לפני פטירתו, המוריש היה בעלים של דירה אחת והיא היתה דירת המגורים שלו.
אם המוריש היה מוכר את הדירה, הוא היה זכאי לפטור ממס שבח.
אם בבעלות המוכר קיים נכס נוסף, שאינו דירת מגורים, כמו מגרש, חנות, או עסק.

קבלת פטור ממס שבח על מכירת דירת ירושה במקרים נוספים

למרות האמור מעלה, אפשר לקבל פטור על מס שבח בעת מכירת דירת ירושה, גם אם למוכר יש בעלות מלאה או חלקית על נכס נוסף, במקרים שונים:

חלקו של המוכר בדירה הנוספת הוא עד 33% ולא יותר

הבעלים האחרים בנכס אינם קרובים מדרגה ראשונה של המוכר. יחד עם זאת, מכירת הבעלות החלקית על הדירה השנייה, לא תהיה פטורה ממס שבח. לכן, כאשר קונים דירות להשקעה, מומלץ לבצע רכישה עם שותפים, אשר תשאיר בידכם בעלות של עד 33% מהנכס, כך יהיה קל יותר לקבל פטור ממס שבח. בנוסף, אם ההורה מעוניין להעביר את הזכויות על הדירה בבעלותו, עוד בחייו, מומלץ לחלק אותה באופן כזה, שכל אחד מהילדים יקבל זכויות על שליש מהנכס ולא יותר. כך היורשים יוכלו למכור דירה עיקרית אחרת בבעלותם – ללא תשלום מס שבח.

בבעלות המוכר זכויות על דירה וחצי - בירושה

המוכר יכול למכור את הדירה העיקרית, אותה קיבל בירושה, עם פטור ממס שבח, אם יש בבעלותו עד 50% זכויות בעלות – על דירה אחרת, אשר התקבלה גם היא בירושה. הירושה במקרה הזה לא חייבת להיות מקרובי משפחה מדרגה ראשונה, אלא מכל אדם.

בבעלות המוכר שתי דירות ירושה

אם בבעלותו המלאה של המוכר שתי דירות שהתקבלו בירושה, הוא עשוי להיות פטור ממס שבח על מכירה של אחת הדירות, בתנאים הבאים:

  • דירת הירושה התקבלה מבן זוג, הורים, סבים וסבתות, או בני זוג של ההורים.
  • בעת פטירתו, המוריש היה בעלים של דירת מגורים אחת בלבד.
  • אם המוריש היה בחיים, היה יכול למכור את הדירה ללא תשלום מס שבח.

תנאים נוספים לקבלת פטור ממס שבח על דירת ירושה

אם התנאים בסעיף הקודם מתקיימים, אך למוכר יש עוד דירות בבעלותו, הוא עדיין יכול לקבל פטור ממס שבח על מכירת דירת ירושה, במקרים הבאים:

  • דירה נוספת בשכירות מוגנת – אם הדירה הנוספת בבעלות המוכר הושכרה בשכירות מוגנת לפני שנת 1997.
  • דירה חלופית – דירת ירושה שנמכרת לאחר רכישת דירה חלופית, אשר נרכשה על ידי המוכר לפני המכירה, אם המוכר התחייב למכור את הדירה הראשונה בתוך שנתיים מרכישת הדירה החלופית (כלל זה נכון במסגרת הוראת שעה שיצאה בתאריך 7/7/21 והיא בתוקף לחמש שנים).
  • ניתן להעביר את הבעלות על הדירה ללא תמורה, לקרוב משפחה שאינו מדרגה ראשונה.

בנוסף, בשל הייחודיות של תקופת משבר הקורונה, חלים כללים מעט שונים על עסקאות מכירה של דירת ירושה, אשר התקיימו בשנת 2020 ועל כן, לגבי עסקאות שנערכו בתקופה הנקובה, יש לברר באופן נקודתי.

פטור ממס שבח - זה אפשרי!

נהוג לחשוב כי מכירת דירת ירושה פטורה ממס שבח רק אם דירת הירושה היא דירת מגורים יחידה של היורש. אבל כמו שאפשר לראות, קיימים תנאים רבים נוספים, שיכולים לפטור את היורשים מתשלום מס שבח על דירת ירושה, גם אם זה לא הנכס היחיד בבעלותם ואף אם מדובר על דירת מגורים נוספת. כל זה במסגרת החוק כמובן.

לכן, אם אתם מעוניינים למכור דירת ירושה ולקבל פטור ממס שבח, חשוב לבדוק את כל הנסיבות שחלות על המקרה הספציפי שלכם, כדי להבין אם מגיע לכם פטור לפי החוק, כי יש סיכוי טוב שאכן מגיע לכם.

בנוסף, אם יש באפשרותכם, כדאי לבצע תכנון מס מקדים לגיטימי, כאשר יש בבעלותכם נדל"ן מכל סוג. דבר זה יאפשר לכם לחסוך לא מעט על תשלומי מס ואף להגיע למצב של פטור מלא על מס שבח.

לסיכום

צוות דיירקט נדל"ן – הצוות המוביל באזור חוף הכרמל, חיפה והסביבה מעל עשור – מציע לכם את כל הפתרונות והשירותים בתחום הנדל"ן תחת קורת גג אחת, עם מיטב היועצים ובעלי מקצוע מגוונים בתחום.

בואו גם אתם לקבל שירות של one stop shop, עם צוות שעושה הכל כדי לעזור לכם להוציא את המקסימום מכל עסקת נדל"ן – התקשרו עכשיו לקביעת פגישת היכרות ללא התחייבות!

אהבתם? שתפו

שיתוף ב facebook
שיתוף ב whatsapp
שיתוף ב telegram
שיתוף ב email

תוכן עניינים

מאמרים נוספים

השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!

עקבו אחרינו

לחצו כאן להתחלת צ'ט
צריכים עזרה?
הדסק בע"מ
אהלן :)
צריכים עזרה במשהו?